Льготы при инвалидности

[Тори]

Тори, Александра все верно написала, вычет, если один ребенок не суммируется, выплачивается 1560 рублей с 12000 Я подумала, что у Вас два ребенка.

Я работаю бухгалтером, правила расчета и вычетов я знаю . Вычет я себе вручную поставила уже, 12000, т.к. обновления 1С еще нет.
А в связи с судебной практикой я не удивлюсь что будут еще изменения...

[ветерок]

Хорошо, я в этом году узнала про налоговый вычет на ребенка, только сейчас оформила, поэтому поспешила поделиться информацией.

[Александра I]

https://gendalf.ru/news/5941/
http://www.rg.ru/2015/12/01/ndfl.html
http://www.audit-it.ru/law/account/851680.html

Все правильно, во всех статьях речь идет о двух и более детях. А у нас возник вопрос по вычету на одного ребенка.

[Тори]

Так и судебные дела были со спором о суммировании вычета на первого, второго и т.д. ребенка и вычета на ребенка инвалида.
Если один ребенок и он инвалид, то - 1400+3000, если двое детей и один из них инвалид, то - 1400 + 1400 + 3000 и т.д.
У нас судебная практика и решения ВС не соответствуют постановлениям налоговой.

В общем суть не в этом.
Я искала на что опереться в суммировании налога, конкретно ничего нет.

[Galina_28]

Добрый день! Хочу продолжить дискуссию – положен ли нам суммированный вычет 1400+12000=13400, если ребенок-инвалид, например, один: вышло свежее письмо Минфина 02.02.2016 N 03-04-05/4977 – он остается при своей позиции, что суммировать вычет нельзя, но в конце напоминает, что налоговая должна руководствоваться решениями Верхового Суда, если позиция Минфина с ними не согласуется.

Т.е. основания настаивать на суммировании вычета есть, но, например, в К+ (Путеводитель по НДФЛ) советуют бухгалтеру все-таки уточнить позицию своей налоговой:

Отметим, что вопрос о том, в каком размере следует предоставлять стандартный вычет налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид, является спорным.
Согласно позиции Минфина России вычет в установленном на ребенка-инвалида размере не суммируется с вычетом, предоставляемым в зависимости от очередности рождения такого ребенка. Это следует из Писем финансового ведомства от 02.02.2016 N 03-04-05/4977, от 02.02.2016 N 03-04-05/4973. В них указано, что закрепленный Налоговым кодексом РФ способ определения размера налогового вычета на каждого из детей, в том числе на ребенка-инвалида, не предусматривает суммирования вычетов. Аналогичный вывод можно сделать из разъяснений Минфина России, данных в период действия прежней редакции пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ (см., например, Письма от 18.04.2013 N 03-04-05/13403, от 14.03.2013 N 03-04-05/8-214).
В то же время в Письмах от 02.02.2016 N 03-04-05/4977, от 02.02.2016 N 03-04-05/4973 Минфин России со ссылкой на свое Письмо от 07.11.2013 N 03-01-13/01/47571 напомнил следующее. Налоговые органы при реализации своих полномочий руководствуются решениями, постановлениями, информационными письмами ВАС РФ, а также решениями, постановлениями, письмами Верховного Суда РФ, если письменные разъяснения Минфина России с ними не согласуются.
По мнению Президиума Верховного Суда РФ, размер стандартного вычета в такой ситуации определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения ребенка. Такой вывод следует из п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 (направлен для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 03.11.2015 N СА-4-7/19206@). Отметим, что сделанные судьями выводы основаны на положениях прежней редакции пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, однако, по нашему мнению, они являются актуальными и в настоящее время.
Исходя из изложенного, можно предположить, что у налоговых органов не будет претензий, если размер стандартного вычета на ребенка-инвалида определен путем сложения размера вычета, установленного на ребенка-инвалида, и размера вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения ребенка. Если разногласия все же возникли, у налогоплательщиков и налоговых агентов с учетом приведенной позиции Президиума Верховного Суда РФ есть возможность доказать правомерность суммирования этих вычетов. Вместе с тем, чтобы избежать возможных споров, рекомендуем уточнить позицию вашей налоговой инспекции по данному вопросу.

[Galina_28]

А вот в системе Главбух говорят, что положен суммированный вычет:

В каком размере предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида?

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

Налоговые вычеты на детей-инвалидов суммируйте с общими вычетами

Налоговое законодательство не запрещает суммировать вычеты, предусмотренные для здоровых детей и для детей-инвалидов. Из буквального содержания подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ следует, что размер вычета зависит только от двух обстоятельств:
– каким по счету родился ребенок;
– является ли ребенок инвалидом.
Эти обстоятельства не исключают друг друга. А значит, при определении общей величины вычета нужно суммировать вычеты по каждому основанию.
Например, на ребенка-инвалида, когда других детей нет, вычет составит 13 400 руб. Ведь родителям положен вычет на первого ребенка – 1400 руб. и на детей-инвалидов – по 12 000 руб. В таком же размере нужно предоставить вычет и на второго ребенка – инвалида. А если ребенок-инвалид третий по счету (или последующий), то сумма вычета на него составит 15 000 руб. (12 000 руб. + 3000 руб.).
Правомерность такого подхода подтверждена Верховным судом РФ (п. 14 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного суда РФ от 21 октября 2015 г.).
Письмом от 3 ноября 2015 г. № СА-4-7/19206 ФНС России довела этот Обзор до налоговых инспекций для сведения и использования в работе. Кроме того, письмом от 25 декабря 2015 г. № БС-4-11/22869 налоговая служба отозвала свои прежние разъяснения (письмо от 19 сентября 2012 г. № ЕД-4-3/15566), где говорилось, что вычеты, которые зависят от количества детей, не суммируются с вычетами на детей-инвалидов. Таким образом, контролируя правильность предоставления вычетов, налоговые инспекции будут руководствоваться позицией Верховного суда РФ.
В связи с этим разъяснения Минфина России, в которых отрицалась возможность суммирования вычетов (письма от 14 марта 2013 г. № 03-04-05/8-214, от 19 января 2012 г. № 03-04-06/8-10, от 14 февраля 2012 г. № 03-04-05/8-178), тоже представляются неактуальными (письмо Минфина России от 7 ноября 2013 г. № 03-01-13/01/47571).
«В каком размере предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида». С.В. Разгулин
Материал из БСС "Система Главбух"
Подробнее: http://vip.1gl.ru/#/document/12/78045/b ... 8a10f6e7a3

[Арина]

Сравните увеличенные пенсии с субсидиями ЖКХ. В Москве и льготы на электроэнергию будут теперь начисляться от норматива. Как в других городах, не знаю.
http://www.novayagazeta.ru/columns/71548.html

Про детей, больных сахарным диабетом. Но разве это только их касается?
Если верить приказам Минтруда, то инвалидность дается детям лишь в состоянии, несовместимом с жизнью:
http://www.novayagazeta.ru/society/7197 ... 1#comments
Можете почитать и комментарии в конце статей.
Но чтобы совсем не было бы грустно и печально, желаю нам всем терпенья, любви,удачи, ЗДОРОВЬЯ, всех благ!!! И все у нас будет отлично!
И вообще скоро ВЕСНА!!!

[Александра I]

Арина, в других городах также от норматива, только сам норматив устанавливается субъектом РФ.

[mdd]

Может кто знает. Подскажите пожалуйста, можно ли в течение года, например в марте, написать заявление на восстановление части льгот по инвалидности касательно проезда? Или это возможно сделать только до 1 октября и только на следующий год?

[Тори]

Да, отказ пишется до 1 октября текущего года, льгота будет восстановлена с 1 января следующего года.